Ocultamiento de fraude

Comprender los métodos de ocultamiento de fraude, aquellos que usan los defraudadores para cubrir sus crímenes, puede ayudar a las organizaciones a diseñar mejores mecanismos de prevención y a detectar los signos de advertencia ante un fraude.

Según el «2018 Report to the Nations* by the Association of Certified Fraud Examiners, Inc.», los 8 mejores métodos de ocultamiento utilizados por estafadores son:

1. Documentos fraudulentos físicos creados, 55%
2. Documentos físicos alterados, 48%
3. Transacciones fraudulentas creadas en el sistema de contabilidad, 42%
4. Transacciones en el sistema de contabilidad alteradas, 34%
5. Documentos electrónicos o archivos alterados, 31%
6. Documentos físicos destruidos, 30%
7. Documentos electrónicos o archivos fraudulentos creados, 29%
8. Entradas fraudulentas de diario creadas, 27%

¿Cuánto duran los diferentes esquemas de fraude ocupacional?

Los esquemas de nómina en el estudio de referencia tendieron a durar más, con un promedio de 30 meses, mientras que los esquemas que involucran efectivo en mano (cash on hand) y desembolsos en cajas registradas generalmente se descubrieron un año después de su inicio.

¿Cómo ocultan?

• Evidencia fraudulenta creada, 80%
• Evidencia existente alterada, 80%
• Evidencia eliminada o destruida, 43%

Los defraudadores con puestos a nivel gerencial son más propensos a alterar la evidencia. Los propietarios/ejecutivos son más propensos a crear o eliminar evidencia.

Sólo 3% de los casos no implicó intento alguno de ocultar el fraude

¿Qué ocultan?

• Evidencia electrónica, 21%
• Evidencia física, 12%
• Ambas, 63%

Por: Peter Schumacher (Pulse AQUÍ para leer su semblanza)